La gestion de trésorerie représente un véritable enjeu pour n’importe quelle entreprise. Dans le but d’éviter un dépôt de bilan, le plan de trésorerie prévisionnel est indispensable. De quelle manière construire ce document ? Retrouvez plus de détails dans cet article.
Sommaire
- Manque de trésorerie, une des causes de défaillance des entreprises
- C’est quoi un plan de trésorerie prévisionnel et quelle est son utilité ?
- Quels sont les éléments qui composent le plan de trésorerie prévisionnel ?
- De quelle manière procéder à l’établissement d’un plan de trésorerie prévisionnel ?
- Quelques conseils utiles
Manque de trésorerie, une des causes de défaillance des entreprises
La mauvaise gestion de la trésorerie constitue une des causes ayant entraîné la défaillance d’un grand nombre d’entreprises. Pour qu’une entreprise puisse fonctionner normalement, celle-ci doit être en mesure d’engager des fonds afin de procéder par exemple à l’achat de produits ou de matières, de régler le paiement de ses salariés, d’acquérir des outils ou machines pour la production, etc. Par conséquent, le manque de trésorerie va limiter considérablement son activité. Par ailleurs, les dirigeants et responsables seront obligés de consacrer tout leur temps ainsi que leur énergie à tenter de résoudre le problème. Le développement de l’entreprise sera donc relégué au second plan, ce qui est très dommageable.
C’est quoi un plan de trésorerie prévisionnel et quelle est son utilité ?
Pour faire simple, il s’agit d’un document renfermant des informations chiffrées portant sur l’ensemble des transactions financières mensuelles (encaissements et décaissements). C’est un outil qui permet aux entreprises d’anticiper et de visualiser leur trésorerie à venir. Grâce à ce document, ces dernières évitent ainsi les creux de trésorerie.
Le plan de trésorerie prévisionnel est d’une grande utilité dans la mesure où il facilite le pilotage de l’entreprise. Vous pouvez par exemple voir à l’avance si votre solde de trésorerie sera négatif à un moment bien déterminé. Cela vous permet de mettre en œuvre des actions et de trouver rapidement les solutions adéquates. En outre, en ayant connaissance de votre trésorerie prévisionnelle, vous pourrez facilement mettre en place des projets de développement. Le plan de trésorerie prévisionnel facilite également vos relations aussi bien avec les actionnaires que les partenaires financiers.
Il faut savoir que ce document est aussi essentiel lors de la création d’une entreprise. D’un côté, il vous donne la possibilité de vous assurer que votre structure parviendra effectivement à dégager la trésorerie nécessaire. D’un autre côté, il va vous permettre de mettre en exergue votre besoin de financement pour le lancement de votre activité.
Quels sont les éléments qui composent le plan de trésorerie prévisionnel ?
En matière de plan de trésorerie prévisionnel, voici les éléments importants à prendre en considération :
- Au niveau des encaissements : les produits financiers, le chiffre d’affaires TTC, les aides étatiques reçues, les apports en capital, les apports en compte courant et les remboursements d’impôts.
- Au niveau des décaissements : les frais généraux (dépenses liées au transport, assurance, loyers…), les achats TTC (matières premières ou marchandises), les charges de personnel (charges sociales et salaires), les investissements à réaliser, les taxes et les impôts, les charges financières, le remboursement d’emprunt.
De quelle manière procéder à l’établissement d’un plan de trésorerie prévisionnel ?
Afin d’établir votre plan de trésorerie prévisionnel, vous pouvez vous servir d’un tableau Excel ou Google Sheet. Au cas où votre structure aurait déjà effectué son premier exercice comptable, reprenez sur un tableur toutes les dépenses ainsi que leur montant contenus dans le Compte de résultat. Pour chaque dépense, pensez à donner des précisions au niveau des modalités de règlement. Ensuite, vous devez modifier les montants selon vos hypothèses concernant l’évolution de l’activité. Il vous faut aussi tenir compte de l’évolution du prix du marché. Puis, l’étape suivante consiste à ajouter les nouvelles dépenses. Répartissez l’étalement des dépenses en étant réaliste.
À noter que si vous ne disposez pas d’historique, vous devez évaluer les recettes et les dépenses selon les hypothèses que vous avez validées pour votre prévisionnel. Afin d’assurer une meilleure organisation de votre travail, prévoyez plusieurs listes (au moins cinq). Dans la première liste, vous précisez les financements qui ne requièrent pas de remboursement à court terme. Pour la seconde liste, il s’agira de détailler les ventes de marchandises ainsi que les délais de paiement. Concernant la troisième liste, vous allez énumérer toutes les dépenses prévues. Dans la quatrième liste, vous mettrez les investissements prévus pour le lancement de votre activité. Et pour la dernière liste, détaillez toutes les ressources de financement que vous devez rembourser.
Vous devez affecter une date de règlement dans le but de mettre les montants (à payer ou reçus) au niveau des cases appropriées.
La dernière étape dans l’établissement de votre plan de trésorerie prévisionnel consiste à intégrer les dépenses fiscales. Une fois tous les encaissements et décaissements remplis, vous avez la possibilité de calculer la variation de trésorerie. Cette dernière s’obtient en appliquant la formule suivante : Somme des recettes – Somme des sorties.
Quelques conseils utiles
- Vous devez faire attention en ce qui concerne les délais de paiement pris en considération étant donné qu’ils impacteront les encaissements et décaissements.
- Ne commettez pas l’erreur de sous-estimer les petites dépenses puisqu’elles ont leur poids une fois qu’on les additionne. À cet effet, il est plus judicieux de créer une catégorie « Divers » et de prévoir un budget spécifique.
- Évitez de remplir votre plan de trésorerie en hors taxe. Vous devez inclure le montant de la TVA que ce soit au niveau des encaissements qu’au niveau des décaissements
- Sachez qu’il est impossible de tout prévoir. Ainsi, en fonction de ce qui se passe réellement, il vous faut ajuster vos projections et mettre à jour votre plan de trésorerie prévisionnel. Si possible, faites-le une fois par semaine ou bien une fois par mois au minimum si vous n’avez pas le temps.
- Pour établir votre plan prévisionnel, il est conseillé d’utiliser des logiciels de trésorerie. Avec ce genre d’outil, vous gagnez non seulement du temps, mais vous êtes aussi à l’abri des erreurs. Ce qui n’est pas toujours le cas avec les tableurs comme Excel par exemple.
- En cas de doute, il est recommandé de s’adresser à un professionnel (expert-comptable par exemple) dans le but de valider votre plan de trésorerie prévisionnel.
Passionné par le web et l’entrepreneuriat, j’ai fondé Digitiz en 2016. Mon objectif est de vous transmettre mon expérience et de pouvoir vous faire gagner du temps dans le choix de vos outils.